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企业融资遭遇非法高利贷?教你规避融资法律风险和涉税风险!
发布者:
时间:2020-09-07
浏览数:26
资金链贯穿企业运营发展的全过程,对企业的经营运转起着至关重要的作用。
今年祸逢疫情,很多企业遭受严重打击,资金链断裂,上下游的产业链出现问题。为了在逆境中求生,企业被迫四处融资,其中借款就是最为普遍且直接的办法。 实践中企业涉及借款纠纷的情况非常常见,还有一些企业由于对借款涉税政策掌握不透,在业务处理中的涉税风险也时有发生。
那么,企业应该如何规避借款过程中的法律风险以及涉税风险呢?下面我们通过实际案例来详细分析~ 

案例:2020年7月29日,廖申龙等12人因涉嫌参与非法吸收公众资金、高利放贷等违法犯罪活动,经湖南省汨罗市检察院提起公诉,被判处有期徒刑二十年不等,并没收个人财产。


案例分析: 一. 廖申龙团伙是如何组织和领导高利放贷活动的? 1. 注册贷款公司,从事非法高利放贷活动。 廖申龙成立湖南省沃城投资管理有限公司,从事非法吸收公众资金、高利放贷的违法犯罪活动。 2. 成立“资金保全部”,聘用身材魁梧的人,通过非法拘禁等暴力方式讨债。 沃城公司由于部分欠款难以收回,廖申龙成立了资产保全部,主要负责对未还款的欠债人进行非法拘禁、寻衅滋事等方式暴力讨债。资产保全部招聘的人均为身体强壮、高大魁梧的社会人员。 3.  曾两次请律师给资产保全部员工讲课,交代他们如何规避法律风险。 廖申龙还曾两次请律师给资产保全部员工讲课,交代他们如何规避法律风险。涉黑团伙不可怕,就怕涉黑团伙有文化。 4. 用“阴阳合同”掩盖高利放贷的本质。 如何让高息合法化,廖申龙团伙虚构了居间服务的事实,把高额的月息分成两部分,以自然人的名义与借款人签订借款合同,在合同中约定收取月利率2%,公司以中介的名义收取月利率3%至6%不等的中介费用,通过拆分的方式掩盖了高利放贷的真实目的。 二. 企业在融资过程中,应该如何识别借贷公司真伪,规避融资法律风险? 1. 金融机构的贷款活动相对规范,尽量选择到金融机构申请贷款。 2. 企业应当仔细阅读、审慎签订借款合同,借款合同中的格式条款较多,仔细研究合同中的格式条款并要求对方做出说明,同时建议对填空式条款全部填写,无用之处划线处理。   3. 企业在借款时最好规划还款的资金来源,预防到期无力偿还,借款后按照约定用途使用款项,不要挪作他用。 4. 借款担保人的情况比较常见,如果借款人到期不能还款,担保人将承担约定的担保责任,建议不要因友情或帮忙而提供担保,如果非要提供,建议与借款人协商,由借款人提供相应反担保。 5. 对于借款人提出的非法要求,以及需要提供相关虚假信息,企业应该明确拒绝,并举报有关部门。 三. 企业发生借款利息,能否税前抵扣还需要关注以下问题:
1. 利息资本化问题。
资本性利息支出,如为建造、购置固定资产(指竣工结算前)或开发、购置无形资产而发生的借款利息,企业开办期间的利息支出等,是不能作为费用一次性从应税所得中扣除的。
2. 利息扣除标准问题。
我国《企业所得税暂行条例》规定,企业向金融机构(银行、保险公司等)借款的利息支出,按照实际发生数扣除;
向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算出来的数据的部分,可据实抵扣;超过部分是不允许抵扣的; 3. 关联企业利息费用扣除问题。
企业实际支付给关联方的利息支出,不超过规定比例(企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例)和税法相关条例规定的部分,准予扣除;超过部分不予扣除。
除特殊情况外,企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:
金融企业:5:1其他企业:2:1

企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例如何解释?
这个知识点比较晦涩难懂,咱们不妨转化为通俗易懂的话:比如说你是非金融企业,你的股东在你这儿的投资额是一百万元,那你向他借款的最高金额是二百万元,允许税前扣除的利息费用计算基数是二百万元。
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