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瑞幸咖啡财务造假,法律责任难逃避【公司治理】
发布者:
时间:2020-04-11
浏览数:52

像一个愚人节没开完的玩笑,瑞幸咖啡财务造假事件刷爆朋友圈,瑞幸股价一天暴跌75%。


消息一出,大家纷纷打开app查看自己还有多少未使用的优惠券,却发现小程序已崩溃,开始关心自己楼下的瑞幸是否可能随时关闭。据媒体报道,瑞幸每家门店每天的销量至少夸大了70%左右甚至更多,而实际销售价格也并非管理层声称的销售价格,更有消息爆出管理层通过股票质押套现……


在尤其注重职业道德和诚信的美国市场,对于上市公司的造假绝不友好。根据美国法律,提供不实财务报告和故意进行证券欺诈的可能判处10到25年的监禁。瑞幸的管理层均为中国人,在美国被追究刑事责任可能存在一定的障碍,但在民事方面,瑞幸则可能面临着禁入市场和美国证监会的巨额罚款。


(图片截于《浑水做空瑞幸咖啡报告全文》)


我国证监会也就该事件发出声明,表示对瑞幸财务造假行为的强烈谴责。部分网友将瑞幸的行为称为“割美国人的韭菜”,这其实让瑞幸逃过一劫,根据2020年3月1日新实施的《证券法》第二条规定:“在中华人民共和国境外的证券发行和交易活动,扰乱中华人民共和国境内市场秩序,损害境内投资者合法权益的,依照本法有关规定处理并追究法律责任。”也就是说,新实施的《证券法》已将监管范围扩大至境外上市的公司,所以瑞幸要是同时“割了中国人的韭菜”,也将可能会受到中国法律的制裁。


在中国上市的公司,如果像本次“瑞幸事件”一样涉及财务作假,公司和管理层将面临怎样的法律责任呢?


为了保障投资者的合法权益,上市公司是负有真实、准确、完整、及时披露信息的义务的。《证券法》第八十五条规定,信息披露人(一般为公司的管理层)若未按照规定披露信息,或者文件、报告等信息存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,致使投资者在证券交易中遭受损失的,那么应当承担赔偿责任。而控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员应当承担连带赔偿责任,除非能够证明自己没有过错。同时,《证券法》还大幅度提高了违法犯罪成本,该种情形下可处以一百万元以上一千万元以下的罚款,若是在证券发行时编造重大虚假内容,罚款金额可高达非法募集资金的百分之十到一倍,杜绝了“造假一个亿罚款一百万”的现象。所以目前在中国上市的企业,若向社会公众提供虚假财务报告,严重损害其他人利益的,除了要赔还要罚,还可能面临“违规披露、不披露重要信息罪”的刑事责任。


上市公司财务造假会遭到严厉惩罚,法律也不会因为公司未上市而对其违法行为视而不见。我国的非上市企业财务报告等资料信息的使用者,一般为公司现有股东或有意向投资的投资公司。由于公司内部治理的不完善且缺乏公众监督,管理层舞弊做假的风险其实远高于上市企业。非上市企业做假可能是某些管理层为了个人利益,股东在发现管理层有损害公司利益的行为后,可书面请求公司的监事(会)或董事会(执行董事)向法院提起股东代表诉讼,若监事会或董事会拒绝或30日内未提起的,股东有权以自己的名义提起诉讼以保障公司的利益。而通过财务手段占有企业资金的管理人员,还可能被追究职务侵占罪等刑事责任。

 

准确、真实的财务信息是所有公司最起码的诚信标准,对于失真的非上市企业,将面临着行政部门的行政处罚及公告批评。


所以无论企业上市与否,都应遵守市场规则,保持诚信,否则将失去公司或个人辛苦存积的信誉,难以前进,得不偿失。

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